2007注册税务师考试《税法一》模拟试题一

《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（    ）。

对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（    ）万元以上、人员在（ ）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期。

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2005年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（    ）。

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（    ）。

某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（    ）。

某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（    ）元。

下列货物销售，适用17% 税率的是（    ）。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（    ）。

某企业于2005年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（    ）。

某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（    ）。

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2005年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3）

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（    ）。

某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（    ）。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（    ）。

某烟草进出口公司2005年10月进口卷烟60000标准条，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为30%，消费税固定税额为每标准条0.6元，比例税率为45%，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为（    ）。

外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（    ）。

某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（    ）。

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（    ）。

下列项目中征收消费税的有（    ）。

某商业企业（一般纳税人）2005年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（    ）元。（金银首饰消费税率为5%）

某典当行2005年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（    ）。

某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（    ）元。

下列关于扣缴义务人的说法错误的是（    ）。

某市万达运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元，其中支付给该市四方运输公司的运费为15万元，当月四方公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（    ）。

下列项目中，属于营业税计税依据的是（    ）。

下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（    ）。

王先生2005年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为（    ）。

下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是（    ）。

某卷烟生产企业2005年11月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元；进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加（    ）万元。

下列单位和个人中暂不缴纳城市维护建设税的是（    ）。

资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（    ）。

某铅锌矿山2002年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（    ）元（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨）。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（    ）。

某企业2005年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为（    ）元。

纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（    ）。

甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值100万元，支付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10%，该企业缴纳的关税应为（    ）万元。

下列项目中，不计入进口完税价格的有（    ）。

某进出口公司2003年3月份从国外进口一批施工设备共40台，每台货价6000元人民币，该批设备运抵我国宁波港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。则该公司应纳关税及滞纳金为（    ）元。

纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（    ）。

《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（    ）。

单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（    ）。

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（    ）。

下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有（    ）。

下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（    ）。

按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（    ）。

某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（    ）。

某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（    ）。

某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元；（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（    ）。

下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（    ）。

下列情形需要缴纳消费税的有（    ）。

纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（    ）。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（    ）。

金融机构以下业务，应当征收营业税的有（    ）。

某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（    ）。

下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（    ）。

下列项目中，免征营业税的有（    ）。

根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有（    ）。

关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（    ）。

下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括（    ）。

关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

某矿山开采铁矿石，资源税的纳税环节有（    ）。

车辆购置税的征税范围包括（    ）。

根据《车辆购置税款暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（    ）。

下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（    ）。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（    ）。

下列应征进口关税的货物有（    ）。

第1笔业务应纳的增值税和消费税为（    ）。

第2笔业务销售业务应纳的增值税和消费税为（    ）。

第3笔业务应纳的增值税和消费税（    ）。

第4笔业务应纳的增值税和消费税（    ）。

A公司对第一笔业务应纳营业税为（    ）万元。

A公司对第二笔业务应纳营业税为（    ）万元。

A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的有（    ）。

针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（    ）。

A企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（    ）万元。

A企业当月可抵扣的进项税额和应纳增值税额为（    ）万元。

B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为（    ）万元。

B企业当月可抵扣进项税额为（    ）万元。

A企业当月实际负担的消费税为（    ）万元。

B企业当月应纳消费税为（    ）万元。

该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确的为（    ）万元。

该厂9月可抵扣的增值税进项税额为（    ）万元。

该厂9月应纳增值税税额为（    ）万元。

该厂9月应纳车辆购置税为（    ）万元。

该厂9月应纳消费税为（    ）万元.

该厂9月应纳营业税为（    ）万元。