2007年注税《税法一》第二章增值税 练习试题

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（    ）的价内税税率。

一制药厂（一般纳税人）在2006年发生的下列（    ）业务，不准抵扣进项税额。

国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（    ）。

我国目前普遍实行的增值税类型的特点，下列表述正确的是（    ）。

下列属于收入型增值税的特点是（    ）

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（    ）。

按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是（    ）。

某企业2007年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（    ）万元。

下列项目中应当征收增值税的有（    ）。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（    ）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（    ）。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（    ）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（    ）。

按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“林业机械”的具体征收范围是指（    ）。

下列项目适用17%税率的有（    ）。

自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税（    ）。

某钢厂（增值税一般纳税人），2007年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税税额0.102万元，钢厂又将成本为l.6万元的钢材用于向A厂投资。本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为l.7万元，已付款，货未到，购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工中心，取得专用发票上注明的税金为1.85万元，购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.185万元。该厂2月份应纳增值税税额（    ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：
(1.从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
(2.购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。
(4.销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
(5.当月发生逾期押金收入12870元。
该企业2月份应纳的增值税税额为（）元。

某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年2月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费4000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控收款设备取得增值税专用发票上注明税金4000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额（    ）元。

加油站通过加油机加注成品油属于以下（    ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是（    ）。

关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（    ）。

油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是（    ）。

关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（    ）。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（    ）。

按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（    ）。

关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（    ）。

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（    ）。

混合销售行为的基本特征为（    ）。

下列关于特定企业出口退税的规定，正确的是（    ）。

根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（    ）。

按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（    ）。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（    ）。

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（    ）。

下列货物适用增值税税率13%的有（    ）。

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（    ）。

按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（    ）。

下列项目可以免征增值税的有（    ）。

下列表述不符合税法有关规定的有（    ）。

按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（    ）。

关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（    ）。

某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（    ）。

本月销项税额为（    ）万元。

本月购进货物不得抵扣的进项税额为（    ）万元。

销售监测设备应纳增值税（    ）万元。

本月应纳增值税（    ）万元。

本期进项税合计（    ）万元。

本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（    ）万元。

本期销项税合计（    ）.

本期应缴纳增值税合计（    ）万元。

进口环节小汽车缴纳的增值税是（    ）万元。

进口环节小汽车缴纳的税金合计是（    ）万元。

进口零备件的税金合计为（    ）万元。

当期内销货物的销项税是（    ）万元。

当期应纳税额为（    ）万元。

进口环节缴纳的税金合计是（    ）万元。

该企业9月份进项税额为（    ）万元。

该企业9月份出口退税额为（    ）万元。

该企业9月份留抵税额为（    ）万元。

该企业10月份出口当月应纳税额（    ）。

该企业10月份免抵税额为（    ）万元。

该企业10月份留抵税额为（    ）万元。