北京2011年会计证考试会计基础分章节模拟试题(10)&第十章 交易性金融资产

甲公司于2010年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股,作为交易性金融资产核算｡购入时每股支付价款10元,另支付相关费用20万元;2010年12月31日,该部分股票的公允价值为1060万元｡则2010年12月31日,甲公司应确认的公允价值变动损益为（    ）万元｡

企业取得的交易性金融资产,期末公允价值下降时应借记的科目是（    ）｡

2010年6月8日,甲公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券,售价为2650万元｡该债券的有关明细科目的金额如下:成本为2500万元,公允价值变动(借方)20万元｡假定不考虑其他相关税费｡出售该债券确认的投资收益为（    ）万元｡

持有期间被投资方宣告分配交易性金融资产的现金股利时,投资方可能涉及的会计科目有（    ）｡

交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有（    ）｡

XYZ公司于2010年12月9日出售其持有的D公司股票,售价为130万元｡该股票XYZ公司作为交易性金融资产核算,出售时交易性金融资产的成本明细科目有借方余额100万元,公允价值变动明细科目有借方余额20万元,则XYZ公司出售股票的分录正确的有（    ）｡

交易性金融资产科目的借方核算的内容有（    ）｡

交易性金融资产科目的明细科目有（    ）｡

在取得交易性金融资产时所发生的相关交易费用(如印花税､手续费､佣金等)应当在发生时计入当期投资收益｡（    ）

“公允价值变动损益”科目属于费用类科目,核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失,借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额;贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额｡（    ）

企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额｡（    ）

出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益｡（    ）

2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月2日,以银行存款购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产｡
(2)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元｡
(3)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元｡
(4)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行｡假定不考虑相关税费｡
要求:逐笔编制甲上市公司上述业务(1)~(4)的会计公录｡(交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)