1单选题1 / 46
某公司年初未分配利润为借方余额900万元,本年净利润为700万元｡若按10%计提法定盈余公积,则本年应提取的法定盈余公积金为（ ）万元｡
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D. 0
财会类会计从业资格会计基础
北京2011年会计证考试会计基础分章节模拟试题(19)&第十九章 收入､费用､成本和利润
46 题含答案会计基础
2单选题2 / 46
某企业税前会计利润为2000万元,业务招待费开支超标准80万元,所得税税率25%,则应交所得税为（ ）万元｡
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B. 520
3单选题3 / 46
下列项目中,不通过“营业外支出”账户核算的是（ ）｡
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A. 计提的存货跌价损失
4单选题4 / 46
固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息支出,应计入（ ）账户核算｡
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B. 财务费用
5单选题5 / 46
某企业2010年12月份发生下列支出
(1)年初支付本年度保险费2400元,本月摊销200元
(2)支付下年第一季度房屋租金3000元
(3)支付本月办公开支800元,则本月费用为()元｡
(1)年初支付本年度保险费2400元,本月摊销200元
(2)支付下年第一季度房屋租金3000元
(3)支付本月办公开支800元,则本月费用为()元｡
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A. 1000
6单选题6 / 46
离退休职工的退休金､价格补贴､医药费､6个月以上病假人员工资等,应计入（ ）｡
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C. 管理费用
7单选题7 / 46
下列不能够作为费用核算的是（ ）｡
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C. 罚款支出
8单选题8 / 46
某企业2010年12月份共增加银行存款80000元｡其中:出售商品收入30 000元;增值税5 100元;出售固定资产收入20 000元;接受捐赠收入10 000元;出租固定资产收入14 900元｡则该月收入为（ ）元｡
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D. 44900
9单选题9 / 46
下列业务中,应该计入其他业务成本的是（ ）｡
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B. 结转出售原材料的成本
10单选题10 / 46
下列不通过管理费用核算的是（ ）｡
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C. 广告费
11单选题11 / 46
企业出租包装物收取的租金应当（ ）｡
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B. 计入其他业务收入
12单选题12 / 46
下列各项属于企业主营业务收入的是（ ）｡
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D. 销售商品
13单选题13 / 46
已经确认收入的销售商品发生销售折让的时候应该（ ）｡
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B. 冲减主营业务收入
14单选题14 / 46
已经确认收入的销售商品发生销售折让的时候应该（ ）｡
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B. 冲减主营业务收入
15单选题15 / 46
企业2010年12月1日销售商品一批,售价为20 000元,增值税为3 400元,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30｡企业于12月8日收到了商品款,则应该确认的收入为（ ）｡
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A. 20 000
16单选题16 / 46
按照我国会计准则的规定,下列各项中不应确认为收入的是（ ）｡
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D. 出售无形资产取得的收入
17单选题17 / 46
下列不作为企业商品销售处理的是（ ）｡
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C. 商品对外捐赠
18多选题18 / 46
下列各项中,需调整减少企业纳税所得的项目有（ ）｡
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A. 已计入投资收益的国库券利息收入 B. 未超过5年的未弥补的亏损
19多选题19 / 46
下列业务应该计入营业外支出的是（ ）｡
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A. 出售固定资产净损失 B. 固定资产盘亏 D. 捐赠支出
20多选题20 / 46
企业的利润总额中包括（ ）｡
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A. 营业利润 B. 投资收益 C. 营业外收入
21多选题21 / 46
“财务费用”账户的贷方登记（ ）｡
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A. 期末结转到“本年利润”的本期各项筹资费用 B. 汇兑收益 C. 应冲减财务费用的利息收入
22多选题22 / 46
工业企业在经营活动中,需要在“销售费用”账户中核算的有（ ）｡
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A. 广告费 B. 展览费 C. 专设销售机构的人员工资 D. 专设销售机构的房屋租金
23多选题23 / 46
下列属于期间费用的是（ ）｡
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B. 销售费用 C. 管理费用 D. 财务费用
24多选题24 / 46
在实际工作中,确认费用的方法主要包括（ ）｡
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A. 按其与营业收入的直接联系确认 B. 按一定的分配方式确认 C. 在支出发生时直接确认
25多选题25 / 46
下列各项属于其他业务收入的有（ ）｡
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B. 技术转让收入 C. 包装物出租收入 D. 材料销售收入
26多选题26 / 46
商品销售收入确认的条件包括（ ）｡
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A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制 C. 与交易相关的经济利益很可能流入企业 D. 相关的收入和成本能可靠计量
27多选题27 / 46
收入取得后可能表现为（ ）｡
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A. 增加资产 B. 减少负债 D. 增加所有者权益
28多选题28 / 46
下列业务中,可以确认收入的有（ ）｡
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A. 销售商品 B. 提供劳务 C. 出租固定资产
29多选题29 / 46
下列各项不能作为企业收入处理的有（ ）｡
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A. 企业代收的增值税 B. 企业代收的消费税 C. 旅行社代客户购买机票收取的票款
30判断题30 / 46
企业以前年度亏损未弥补完,不能提取法定盈余公积金和法定公益金｡（ ）
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A. 正确
31判断题31 / 46
所得税费用是企业的一项费用支出,而非利润分配｡（ ）
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A. 正确
32判断题32 / 46
企业发生的坏账损失､产成品盘亏损失不能带来收入,因此不能作为费用处理｡（ ）
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B. 错误
33判断题33 / 46
发生销售折让时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏｡（ ）
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B. 错误
34判断题34 / 46
“主营业务成本”账户核算企业主要经营业务而发生的实际成本,借方登记本期发生的销售成本,贷方登记销货退回､销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本,结转之后无余额｡（ ）
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B. 错误
35判断题35 / 46
在确定商品销售收入金额时,不应考虑各种预计可能发生的现金折扣｡（ ）
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A. 正确
36判断题36 / 46
企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认商品销售收入｡（ ）
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B. 错误
37判断题37 / 46
收入一定表现为企业资产的增加｡（ ）
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B. 错误
38判断题38 / 46
生产车间管理人员的福利费用记入到管理费用中核算｡（ ）
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B. 错误
39材料分析题39 / 46
简述销售商品收入确认的条件｡
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（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）相关的经济利益很可能流入企业；
（4）收入的金额能够可靠地计量；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）相关的经济利益很可能流入企业；
（4）收入的金额能够可靠地计量；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
40名词解释40 / 46
某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业务招待费100 000元,当年违法罚款5 000元｡年末,按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳｡假定本企业全年无其他纳税调整因素｡
要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录｡
要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录｡
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(1)计算应交所得税:
纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款
=100 000-60 000+5 000=45 000(元)
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数
=1 000 000+45 000
=1 045 000(元)
应交所得税额=1 045 000×25%
=261250(元)
借:所得税费用 261250
贷:应交税费——应交所得税 261250
(2)实际上交所得税
借:应交税费——应交所得税 261250
贷:银行存款 261250
(3)年末,将“所得税”科目余额转入“本年利润”账户:
借:本年利润 261250
贷:所得税费用 261250
纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款
=100 000-60 000+5 000=45 000(元)
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数
=1 000 000+45 000
=1 045 000(元)
应交所得税额=1 045 000×25%
=261250(元)
借:所得税费用 261250
贷:应交税费——应交所得税 261250
(2)实际上交所得税
借:应交税费——应交所得税 261250
贷:银行存款 261250
(3)年末,将“所得税”科目余额转入“本年利润”账户:
借:本年利润 261250
贷:所得税费用 261250
41名词解释41 / 46
某企业赊销一批商品,增值税发票上的售价600 000元,增值税额102 000元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让｡货款已经收到｡
要求:编制相关的会计分录｡(销售商品时不考虑成本的结转)
要求:编制相关的会计分录｡(销售商品时不考虑成本的结转)
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(1)销售实现时:
借:应收账款 702 000
贷:主营业务收入 600 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000
(2)发生销售折让时:
借:主营业务收入 18 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 060
贷:应收账款 21 060
(3)实际收到款项时
借:银行存款 680 940
贷:应收账款 680 940
[该题针对“销售折让的会计处理”知识点进行考核]
借:应收账款 702 000
贷:主营业务收入 600 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000
(2)发生销售折让时:
借:主营业务收入 18 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 060
贷:应收账款 21 060
(3)实际收到款项时
借:银行存款 680 940
贷:应收账款 680 940
[该题针对“销售折让的会计处理”知识点进行考核]
42简答题42 / 46
某企业2010年12月1日销售商品一批给A公司,售价为100万元,因为是批量销售,给予对方10%的商业折扣｡增值税税率为17%｡同时合同约定的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30｡A企业于12月9日付款｡(计算折扣额时考虑增值税,销售商品时不考虑成本的结转)
要求:编制该企业与销售相关的会计分录｡(单位以万元表示)
要求:编制该企业与销售相关的会计分录｡(单位以万元表示)
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(1)销售实现时:
借:应收账款 105.3
贷:主营业务收入 90〔100×(1-10%)〕
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3(90×17%)
(2)收到款项时:
借:银行存款 103.194 (金额倒挤)
财务费用 2.106(105.3×2%)
贷:应收账款 105.3
借:应收账款 105.3
贷:主营业务收入 90〔100×(1-10%)〕
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3(90×17%)
(2)收到款项时:
借:银行存款 103.194 (金额倒挤)
财务费用 2.106(105.3×2%)
贷:应收账款 105.3
43简答题43 / 46
应帆公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,12月18日,因发货错误丙企业要求应帆公司退回本年11月25日购买的20件A产品｡该产品销售单价为20 000元,单位销售成本为10 000元,已确认销售收入,价款尚未收取｡经协商应帆公司同意了丙企业的退货要求,并办理了相关手续､开具红字增值税专用发票,该批退回的产品已验收入库｡
要求:编制应帆公司销售退回的会计分录(应交税费科目要求写明细科目及专栏名称)｡
要求:编制应帆公司销售退回的会计分录(应交税费科目要求写明细科目及专栏名称)｡
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借：主营业务收入 400 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000
贷：应收账款 468 000
借：库存商品 200 000
贷：主营业务成本 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000
贷：应收账款 468 000
借：库存商品 200 000
贷：主营业务成本 200 000
44简答题44 / 46
某企业生产甲､乙两种产品,6月份发生制造费用693 000元｡甲､乙产品生产人员工资分别为300 000元､400 000元｡企业根据生产工人工资分配本月制造费用｡
要求:根据上述资料编制会计分录｡(生产成本科目要求写出明细科目)
要求:根据上述资料编制会计分录｡(生产成本科目要求写出明细科目)
查看答案
借:生产成本——甲产品 297 000
——乙产品 396 000
贷:制造费用 693 000
——乙产品 396 000
贷:制造费用 693 000
45简答题45 / 46
企业出售不需用的原材料,售价90 000元,款已收到存入银行｡该批原材料成本为70 000元｡要求编制相关会计分录｡(不考虑相关税费)
查看答案
借:银行存款 90 000
贷:其他业务收入 90 000
借:其他业务成本 70 000
贷:原材料 70 000
贷:其他业务收入 90 000
借:其他业务成本 70 000
贷:原材料 70 000
46简答题46 / 46
期末将完工产品入库,成本为25 000元｡要求编制相关会计分录｡
查看答案
借:库存商品 25 000
贷:生产成本 25 000
贷:生产成本 25 000