1单选题1 / 59
下列各项中，属于市场规制行为的是（ ）。
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B. 某市工商局对销售假冒商品的企业作出罚款的行政处罚
财会类中级会计职称经济法
2011年中级经济法模拟试题五
59 题含答案经济法
2单选题2 / 59
根据《反垄断法》的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是（ ）。
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D. 参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币
3单选题3 / 59
甲公司持有乙公司90%的股权，乙公司持有丙有限责任公司（以下简称丙公司）60%的股权；甲公司由于资金紧张向A银行借款，要求丙公司为其提供担保。根据规定，下列说法中正确的是（ ）。
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B. 该事项应当经丙公司股东会批准
4单选题4 / 59
根据国有资产管理法律制度的规定，下列事项中，可以由国有独资公司董事会决定的是（ ）。
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D. 转让重大资产
5单选题5 / 59
甲、乙等六位股东各出资30万元于2004年2月设立一有限责任公司，5年来公司效益一直不错，但为了扩大再生产一直未向股东分配利润；2010年股东会上，乙提议进行利润分配，但股东会仍然作出不分配利润的决议；乙遂觉得继续投资于该公司没有什么意义。根据公司法律制度的规定，乙拟采取的下列措施中，符合规定的是（ ）。
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C. 请求公司以合理价格收购其股权
6单选题6 / 59
中国公民王某拟设立个人独资企业从事儿童艺术摄影。根据个人独资企业法律制度的规定，下列说法中，正确的是（ ）。
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A. 该个人独资企业名称可以定为“蓝天儿童艺术摄影工作室”
7单选题7 / 59
中国的甲公司和外国的乙公司投资设立丙外商投资企业，丙外商投资企业于2010年2月1日取得外商投资企业营业执照，乙公司持有51%的股权；2010年4月1日乙公司如期缴纳了第一期出资200万美元，2010年8月1日乙公司缴纳了第二期出资300万美元，2011年3月1日乙公司将剩余500万美元的出资如期投入丙外商投资企业。根据规定，乙公司取得控制权的时间是（ ）。
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D. 2011年3月1日
8单选题8 / 59
甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。根据合同法律制度的规定，下列有关被撤销合同法律效力的表述中，正确的是（ ）。
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A. 自合同订立时无效
9单选题9 / 59
根据规定，中外合作经营企业的下列事项中，应当经财政税务机关审批的是（ ）。
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C. 外方合作者税前先行回收投资
10单选题10 / 59
2009年3月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券3600万元，1年期公司债券2400万元；该公司截至2010年9月30日的净资产额为24000万元，计划于2010年10月再次发行公司债券。根据规定，本次发行的债券数额不得超过（ ）万元。
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B. 6000
11单选题11 / 59
根据证券法律制度的规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（ ）。
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B. 将其证券经纪业务、证券承销业务、证券自营业务和证券资产管理业务分开办理
12单选题12 / 59
四名学生学完了合伙企业法律制度以后，得出了下列结论，其中不正确的是（ ）。
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C. 小赵认为，特殊普通合伙企业的合伙人对所有企业债务承担无限连带责任
13单选题13 / 59
甲、乙订立一份买卖合同，由甲卖给乙家具一批，双方约定由甲的关联企业丙公司负责交货，后丙公司未履行交货义务。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
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B. 乙有权要求甲继续履行合同
14单选题14 / 59
因债权人乙下落不明，债务人甲将标的物提存，在提存期间，提存机关所在地发生地震，该物品被毁。根据合同法律制度的规定，该损失由（ ）承担。
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B. 乙
15单选题15 / 59
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
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A. 某百货商店销售代销的“361℃”运动鞋
16单选题16 / 59
甲食品加工厂为增值税小规模纳税人。4月份取得销售收入65920元；直接从农民手中购入农产品6400元，支付运输费300元。根据增值税法律制度的规定，甲食品加工厂当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
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D. 1920
17单选题17 / 59
某烟草生产企业4月份销售自产甲类卷烟5000箱，取得不含增值税的价款3500万元，销售自产雪茄烟600箱，取得不含增值税的价款1200万元。已知该企业自产甲类卷烟适用税率56%、适用税额为每箱150元，自产雪茄烟适用税率36%。根据消费税法律制度的规定，该企业当月应纳消费税税额为（ ）万元。
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C. 2467
18单选题18 / 59
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。
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C. 实木地板
19单选题19 / 59
根据增值税法律制度的规定，下列出口货物，实行增值税免税并退税政策的有（ ）。
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B. 生产企业自营出口自产货物
20单选题20 / 59
下列有关所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
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B. 动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
21单选题21 / 59
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
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D. 接受捐赠收入，按照捐赠方发出捐赠资产的日期确认收入的实现
22单选题22 / 59
甲公司2010年境内应纳税所得额为500万元，适用25％的企业所得税税率。甲公司在乙国设有A、B两个分支机构，A分支机构的应纳税所得额为150万元，适用15％的企业所得税税率，B分支机构的应纳税所得额为200万元，适用30％的企业所得税税率，两分支机构分别在乙国缴纳了22.5万元和60万元的企业所得税。已知我国与乙国已经缔结避免双重征税协定，甲公司在我国应汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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B. 130
23单选题23 / 59
根据规定，违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的行为属于（ ）行为。
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A. 逃汇
24单选题24 / 59
根据公司法律制度的规定，下列有关职工代表的表述正确的是（ ）。
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D. 上市公司监事会应当有职工代表，且职工代表的比例不得低于1/3
25单选题25 / 59
根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（ ）。
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D. 对公司增加或者减少注册资本作出决议
26多选题26 / 59
根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（ ）。
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C. 公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 D. 股票经中国证监会核准已公开发行
27多选题27 / 59
下列有关经济法主体行为的层级性，表述正确的有（ ）。
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B. 税收调控行为属于高层次的行为 D. 货币供应量的调控属于高层次的行为
28多选题28 / 59
根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，注册资本和投资总额符合规定的有（ ）。
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B. 注册资本450万美元，投资总额800万美元 C. 注册资本500万美元，投资总额1200万美元 D. 注册资本1500万美元，投资总额3900万美元
29多选题29 / 59
王某是甲有限责任公司的总经理，任职期间，多次利用职务之便，将公司财产据为己有。根据公司法律制度的规定，下列情形中，股东李某有权直接向人民法院就王某的行为提起股东代表诉讼的有（ ）。
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B. 李某书面请求监事会提起诉讼，而监事会表示不会提起诉讼 C. 李某书面请求监事会提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼 D. 情况紧急，不立即提起诉讼将使公司利益受到难以弥补的损害
30多选题30 / 59
甲、乙、丙、丁四个合伙人成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所——A会计师事务所，甲乙在执业过程中与客户串通，为客户出具了虚假的审计报告，并私下收取客户好处费100万元；该审计报告给投资者造成了损失，法院判决A会计师事务所赔偿1000万元。根据规定，下列说法中，正确的有（ ）。
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B. A会计师事务所应当先以其财产清偿该1000万元的赔偿款项 D. A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担无限连带责任
31多选题31 / 59
中国甲公司拟与外国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业，双方约定：甲公司出资400万美元，其中场地使用权出资作价300万美元、现金出资合计100万美元；乙公司出资600万美元，其中专利权出资作价200万美元、机器设备出资作价100万美元、现金出资300万美元。根据规定，下列有关甲公司和乙公司双方的出资方式表述正确的有（ ）。
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A. 中方合营者甲公司场地使用权出资的作价金额应与取得同类场地使用权所应缴纳的使用费相同 C. 外方合营者作为出资的专利技术，应当报审查批准机关批准 D. 外方合营者的现金出资应当是外币现金
32多选题32 / 59
某股份有限公司于2006年9月份在上海证券交易所上市，该公司发生的下列事项中，符合规定的有（ ）。
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B. 2008年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出 C. 董事孙某因异国定居，于2007年7月辞去董事职务，并于2008年3月将其所持公司股份5万股全部卖出
33多选题33 / 59
北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，双方在合同中对履行地点没有明确约定，双方未能达成补充协议，根据合同有关条款和交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
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A. 甲公司应当在北京交货 C. 乙公司应当在北京付款
34多选题34 / 59
甲公司向乙银行借款100万元，双方签订质押合同，约定以甲公司持有的丙上市公司的股权设定质押。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
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C. 质权自向证券登记结算机构办理出质登记时设立 D. 经乙银行同意，甲公司可以将该股权转让
35多选题35 / 59
根据合同法律制度的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有（ ）。
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A. 停止发放借款 B. 提前收回借款 D. 解除合同
36多选题36 / 59
甲出售一批货物给乙，双方约定送货上门，甲又与丙签订运输合同，由丙负责送货，支付运费6000元；货物在运输途中遇到泥石流，全部灭失。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
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A. 甲的行为构成违约 C. 甲有权要求丙返还运费
37多选题37 / 59
根据规定，下列有关子公司和分公司的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 子公司具有法人资格，分公司不具有法人资格 C. 子公司和分公司都可以以自己的名义从事经营活动 D. 子公司可以独立承担民事责任，分公司不能独立承担民事责
38多选题38 / 59
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。
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B. 企业之间支付的管理费 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
39多选题39 / 59
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有（ ）。
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A. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
40多选题40 / 59
根据企业所得税法律制度对企业重组的一般性纳税处理的规定，下列有关企业合并当事各方的处理，表述正确的有（ ）。
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A. 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
41多选题41 / 59
根据企业所得税法律制度的规定，属于在中国境内设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得的有（ ）。
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A. 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 C. 发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
42多选题42 / 59
根据价格法律制度的规定，下列各项中，属于政府定价范围的有（ ）。
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A. 资源稀缺的少数商品价格 B. 自然垄断经营的商品价格 C. 重要的公用事业价格 D. 重要的公益性服务价格
43多选题43 / 59
甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年，在租赁期间，甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
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B. 甲应当提前通知乙房屋将要出售 C. 乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋
44多选题44 / 59
根据国有资产法律制度的规定，下列有关管理者兼职限制的表述中，正确的有（ ）。
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A. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职 B. 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职 C. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理 D. 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
45多选题45 / 59
下列有关经济法主体的法律责任的表述中，不正确的有（ ）。
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A. 经济法主体的法律责任是民事责任、行政责任和刑事责任的简单相加 B. 所有经济法主体的法律责任均由本法责任和他法责任构成 C. 经济法的惩罚性责任是指对经济法主体进行罚款
46判断题46 / 59
当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨，省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度和调价备案制度等干预措施，但应当报经国务院批准。（ ）
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B. 错误
47判断题47 / 59
证券交易所的设立和解散，由中国证监会决定；证券交易所的总经理由证券交易所任免。（ ）
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B. 错误
48判断题48 / 59
我国在调制立法权方面，实行的是“集中模式”，由全国人民代表大会统一行使立法权。（ ）
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B. 错误
49判断题49 / 59
作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（ ）
查看答案
A. 正确
50判断题50 / 59
外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权债务。
查看答案
A. 正确
51判断题51 / 59
一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。（ ）
查看答案
B. 错误
52判断题52 / 59
纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（ ）
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A. 正确
53判断题53 / 59
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ ）
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B. 错误
54判断题54 / 59
某县人民政府出台规定，禁止外地啤酒进入本地超市进行销售。该县人民政府的行为属于行政性垄断行为。（ ）
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A. 正确
55判断题55 / 59
甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。（ ）
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B. 错误
56名词解释56 / 59
甲、乙、丙、丁四人决定设立一普通合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议约定：
（1）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不执行合伙企业事务，但对外签订2万元以上的合同应经全体合伙人一致同意；
（2）暂不约定合伙企业经营期限。
2010年，该普通合伙企业发生下列事项：
（1）甲以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了一个10万元的原材料采购合同；乙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，与丙、丁商议后，通知A公司不承认该合同，因为甲无权单独对外签订2万元以上的合同。
（2）丁提前2个月通知其他合伙人后撤资退伙，其退伙并未合伙企业造成任何不利影响；合伙企业接纳戊入伙。
（3）合伙企业的债权人A公司就丁退伙前发生的债务要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁承担无限连带责任；丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任；戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲以合伙企业名义与A公司签订的原材料采购合同是否有效？并说明理由。
（2）丁的撤资退伙是否符合法律规定？并说明理由。
（3）丁拒绝承担责任的主张是否成立？并说明理由。
（4）戊拒绝承担责任的主张是否成立？并说明理由。
（1）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不执行合伙企业事务，但对外签订2万元以上的合同应经全体合伙人一致同意；
（2）暂不约定合伙企业经营期限。
2010年，该普通合伙企业发生下列事项：
（1）甲以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了一个10万元的原材料采购合同；乙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，与丙、丁商议后，通知A公司不承认该合同，因为甲无权单独对外签订2万元以上的合同。
（2）丁提前2个月通知其他合伙人后撤资退伙，其退伙并未合伙企业造成任何不利影响；合伙企业接纳戊入伙。
（3）合伙企业的债权人A公司就丁退伙前发生的债务要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁承担无限连带责任；丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任；戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲以合伙企业名义与A公司签订的原材料采购合同是否有效？并说明理由。
（2）丁的撤资退伙是否符合法律规定？并说明理由。
（3）丁拒绝承担责任的主张是否成立？并说明理由。
（4）戊拒绝承担责任的主张是否成立？并说明理由。
查看答案
（1）甲以合伙企业名义与A公司签订的原材料采购合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本案中，A公司是善意第三人，该合同有效。
（2）丁的撤资退伙符合法律规定。根据规定，合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。本案中，合伙协议未约定合伙期限，丁已经提前2个月通知且未给合伙企业造成任何不利影响，其撤资退伙的行为符合法律规定。
（3）丁拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。本案中，合伙企业对A公司的债务发生在丁退伙前，丁应当承担无限连带责任。
（4）戊拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
（2）丁的撤资退伙符合法律规定。根据规定，合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。本案中，合伙协议未约定合伙期限，丁已经提前2个月通知且未给合伙企业造成任何不利影响，其撤资退伙的行为符合法律规定。
（3）丁拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。本案中，合伙企业对A公司的债务发生在丁退伙前，丁应当承担无限连带责任。
（4）戊拒绝承担责任的主张不成立。根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
57名词解释57 / 59
2010年3月份，甲上市公司（以下简称“甲公司”）股本总额为24000万元，拟增资发行股票，相关情况如下：
（1）甲公司2007年、2008年和2009年的加权平均净资产收益率分别为6.7%、5.8%、7.5%。
（2）公司董事会拟发行股份16000万元，其中8000万元向原有股东配售，另外8000万元向社会不特定对象公开募集。
（3）经公司所聘律师指出后，董事会对拟定的发行方案进行了修改，并提请公司股东大会批准，召开的股东大会中，出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为18000万元，其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为10000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合向不特定对象公开募集股份的条件？说明理由。
（2）董事会拟定的发行方案是否符合规定？说明理由。
（3）股东大会能否通过本次增发股票的决议？说明理由。
（1）甲公司2007年、2008年和2009年的加权平均净资产收益率分别为6.7%、5.8%、7.5%。
（2）公司董事会拟发行股份16000万元，其中8000万元向原有股东配售，另外8000万元向社会不特定对象公开募集。
（3）经公司所聘律师指出后，董事会对拟定的发行方案进行了修改，并提请公司股东大会批准，召开的股东大会中，出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为18000万元，其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为10000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合向不特定对象公开募集股份的条件？说明理由。
（2）董事会拟定的发行方案是否符合规定？说明理由。
（3）股东大会能否通过本次增发股票的决议？说明理由。
查看答案
（1）甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率符合向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，发行人最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。本案中，甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率为6.67%。
（2）公司董事会拟定的发行方案不符合规定。根据规定，上市公司配股，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30%。本案中，配售前股本总额的30%为7200万元，公司董事会拟定的配售数量超过法定的最高限额。
（3）股东大会不能通过本次增发股票的决议。根据规定，股东大会就增发事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本案中，仅有出席会议的股东所持表决权的55.56%同意，不足2/3。
（2）公司董事会拟定的发行方案不符合规定。根据规定，上市公司配股，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的30%。本案中，配售前股本总额的30%为7200万元，公司董事会拟定的配售数量超过法定的最高限额。
（3）股东大会不能通过本次增发股票的决议。根据规定，股东大会就增发事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本案中，仅有出席会议的股东所持表决权的55.56%同意，不足2/3。
58名词解释58 / 59
甲日用化妆品公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，2011年4月份，该公司发生下列事项：
（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙公司将香水精运回甲公司，支付运费2万元，并取得运输发票。
（2）外购生产用机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3万元，货款已付并验收入库。
（3）领用委托乙公司加工的香水精2吨，用于生产洗发水，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付运费8万元，并取得运输发票。
（4）领用委托乙公司加工的香水精3吨，用于生产高档化妆品，当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。
已知：该公司月初有上期留抵的增值税为22万元；取得的增值税专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；本题物品适用增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，化妆品适用消费税税率为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额；
（2）计算乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额；
（3）计算甲公司2011年4月份应纳增值税税额；
（4）计算甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额。
（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙公司将香水精运回甲公司，支付运费2万元，并取得运输发票。
（2）外购生产用机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3万元，货款已付并验收入库。
（3）领用委托乙公司加工的香水精2吨，用于生产洗发水，当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付运费8万元，并取得运输发票。
（4）领用委托乙公司加工的香水精3吨，用于生产高档化妆品，当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。
已知：该公司月初有上期留抵的增值税为22万元；取得的增值税专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；本题物品适用增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，化妆品适用消费税税率为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额；
（2）计算乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额；
（3）计算甲公司2011年4月份应纳增值税税额；
（4）计算甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额。
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（1）乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额＝（40＋8）÷（1－30%）×30%＝20.57（万元）
（2）乙公司提供的是加工劳务，就其收取的加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额＝8×17%＝1.36（万元）
（3）甲公司2011年4月份可以抵扣的进项税额＝22＋1.36＋（2＋8）×7%＋3＝27.06（万元）
甲公司2011年4月份应当计算的销项税额﹦110×17%＋（550＋20）÷（1＋17%）×17%﹦101.52（万元）
甲公司2011年4月份应纳增值税税额﹦101.52－27.06﹦74.46（万元）
（4）洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税。
委托加工收回的香水精，用于连续生产高档化妆品的，香水精已纳消费税税款准予从消费税应纳税额中扣除，因此：
甲公司2011年4月份销售高档化妆品应缴纳的消费税税额﹦（550＋20）÷（1+17%）×30%－20.57×3/5﹦133.81（万元）
甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额﹦0＋133.81﹦133.81（万元）。
（2）乙公司提供的是加工劳务，就其收取的加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额＝8×17%＝1.36（万元）
（3）甲公司2011年4月份可以抵扣的进项税额＝22＋1.36＋（2＋8）×7%＋3＝27.06（万元）
甲公司2011年4月份应当计算的销项税额﹦110×17%＋（550＋20）÷（1＋17%）×17%﹦101.52（万元）
甲公司2011年4月份应纳增值税税额﹦101.52－27.06﹦74.46（万元）
（4）洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税。
委托加工收回的香水精，用于连续生产高档化妆品的，香水精已纳消费税税款准予从消费税应纳税额中扣除，因此：
甲公司2011年4月份销售高档化妆品应缴纳的消费税税额﹦（550＋20）÷（1+17%）×30%－20.57×3/5﹦133.81（万元）
甲公司2011年4月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额﹦0＋133.81﹦133.81（万元）。
59材料分析题59 / 59
五湖公司和天云农场于2010年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定：
（1）天云农场向五湖公司供应乙级皮棉l000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为买方自提。
（2）五湖公司应向天云农场交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。
合同订立后，五湖公司立即全额交付了定金。5天后，五湖公司与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定五湖公司向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果一方违约，应按价款的20％承担违约责任。
同年9月27日，天云农场法定代表人向五湖公司的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。五湖公司立即派人赴当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，天云农场不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，且天云农场已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于其与五湖公司约定的价格。五湖公司多次要求与天云农场协商，希望其能按期交货，但均遭到拒绝。
五湖公司为防止天云农场向他人交付货物，遂于2010年10月10日向法院提起诉讼，要求天云农场继续履行合同，否则应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6万元违约金的责任。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）五湖公司与天云农场约定的定金数额是否符合规定？说明理由。
（2）如果雨水过多，棉花长势不好的情况属实，天云农场能否通知五湖公司解除合同？说明理由。
（3）天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是否有效？说明理由。
（4）五湖公司能否要求天云农场继续履行合同？说明理由。
（5）五湖公司提出的双倍返还定金，并支付违约金的要求是否符合规定？说明理由。
（6）五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求是否符合规定？说明理由。
（1）天云农场向五湖公司供应乙级皮棉l000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为买方自提。
（2）五湖公司应向天云农场交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。
合同订立后，五湖公司立即全额交付了定金。5天后，五湖公司与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定五湖公司向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果一方违约，应按价款的20％承担违约责任。
同年9月27日，天云农场法定代表人向五湖公司的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。五湖公司立即派人赴当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，天云农场不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，且天云农场已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于其与五湖公司约定的价格。五湖公司多次要求与天云农场协商，希望其能按期交货，但均遭到拒绝。
五湖公司为防止天云农场向他人交付货物，遂于2010年10月10日向法院提起诉讼，要求天云农场继续履行合同，否则应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6万元违约金的责任。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）五湖公司与天云农场约定的定金数额是否符合规定？说明理由。
（2）如果雨水过多，棉花长势不好的情况属实，天云农场能否通知五湖公司解除合同？说明理由。
（3）天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是否有效？说明理由。
（4）五湖公司能否要求天云农场继续履行合同？说明理由。
（5）五湖公司提出的双倍返还定金，并支付违约金的要求是否符合规定？说明理由。
（6）五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求是否符合规定？说明理由。
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（1）定金数额不符合规定。根据规定，当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%，如果超过20%的，超过部分无效。本案中，五湖公司和天云农场的合同标的额为22万元，定金数额的上限为4.4万元。
（2）天云农场无权通知五湖公司解除合同。根据规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任；即不可抗力并非当然免责，要根据不可抗力对合同履行的影响决定。即使雨水过多，棉花长势不好属实，棉花也并非颗粒无收，应当根据情况部分履行，对确实无法履行的部分可以免除违约责任，而非直接解除合同。
（3）天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同有效。根据规定，依法成立的合同，原则上自成立之日起生效。本案中，天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是双方真实意思表示，属于合法有效的合同。
（4）五湖公司可以要求天云农场继续履行合同。根据规定，当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方可以要求履行，但下列情形除外：①法律上或者事实上不能履行；②债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高；③债权人在合理期限内未要求履行。本案中，天云农场实际上并不存在雨水过多，棉花长势不好的情况，事实上能够继续履行，且五湖公司及时提出了履行要求（棉花尚未交付给外市的贸易公司）。
（5）五湖公司提出的双倍返还定金，并支付违约金的要求不符合规定。根据规定，当事人在合同中既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但两者不可同时并用。
（6）五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求不符合规定。根据规定，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违约方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。本案中，五湖公司有权不提出继续履行、双倍返还定金或者支付违约金的要求，而直接要求天云农场赔偿损失，但是，五湖公司与天云农场签订合同后才与纱厂订立合同的，该6万元的违约金，不属于天云农场在订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失。
（2）天云农场无权通知五湖公司解除合同。根据规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任；即不可抗力并非当然免责，要根据不可抗力对合同履行的影响决定。即使雨水过多，棉花长势不好属实，棉花也并非颗粒无收，应当根据情况部分履行，对确实无法履行的部分可以免除违约责任，而非直接解除合同。
（3）天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同有效。根据规定，依法成立的合同，原则上自成立之日起生效。本案中，天云农场与外市的贸易公司所订立的购销合同是双方真实意思表示，属于合法有效的合同。
（4）五湖公司可以要求天云农场继续履行合同。根据规定，当事人一方不履行非金钱债务或者履行非金钱债务不符合约定的，对方可以要求履行，但下列情形除外：①法律上或者事实上不能履行；②债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高；③债权人在合理期限内未要求履行。本案中，天云农场实际上并不存在雨水过多，棉花长势不好的情况，事实上能够继续履行，且五湖公司及时提出了履行要求（棉花尚未交付给外市的贸易公司）。
（5）五湖公司提出的双倍返还定金，并支付违约金的要求不符合规定。根据规定，当事人在合同中既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但两者不可同时并用。
（6）五湖公司要求天云农场为其承担向纱厂支付6万元违约金责任的要求不符合规定。根据规定，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违约方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。本案中，五湖公司有权不提出继续履行、双倍返还定金或者支付违约金的要求，而直接要求天云农场赔偿损失，但是，五湖公司与天云农场签订合同后才与纱厂订立合同的，该6万元的违约金，不属于天云农场在订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失。