1单选题1 / 51
将利率分为市场利率和法定利率的分类依据是（ ）。
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A. 利率的形成机制
财会类中级会计职称财务管理
中级会计职称考试模拟试题－中级财务管理03
51 题含答案财务管理
2单选题2 / 51
某项永久性奖学金，每年计划颁发25万元奖金。若年复利率为8%，该奖学金的本金应为（ ）元。
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B. 3125000
3单选题3 / 51
某企业投资一个新项目，经测算其标准离差率为20%，预期收益率为50%，如果该企业以前投资相似项目的投资人要求的必要报酬率为16%，标准离差率为40%，无风险报酬率为6%并一直保持不变，已知该项目的β系数为0.3。则该企业投资这一新项目的投资人要求的必要报酬率为（ ）。
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B. 11%
4单选题4 / 51
如果某单项资产的风险大于整个市场投资组合的风险，则可以判定该项资产的β值（ ）。
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D. 三者都有可能
5单选题5 / 51
有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入800万元，假设年利率为10%，其现值计算不正确的为（ ）万元。
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C. 800×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）
6单选题6 / 51
下列各项中，能够衡量证券资本利得收益水平的是（ ）。
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A. 持有期收益率
7单选题7 / 51
某人退休时有现金20万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每半年能收入5000元补贴生活。那么，该项投资的实际报酬率应为（ ）。
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B. 5.06%
8单选题8 / 51
下列各项中不属于单纯固定资产投资的现金流出的项目是（ ）。
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A. 流动资金投资
9单选题9 / 51
某投资项目建设期为1年，第4年的累计净现金流量为－120万元，第5年的累计净现金流量为140万元，则不包括建设期的投资回收期为（ ）年。
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C. 3.5
10单选题10 / 51
相对于债券投资而言，不属于股票投资具有的特点的是（ ）。
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D. 股票投资的收益稳定
11单选题11 / 51
下列说法中，不正确的是（ ）。
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C. 认股权证基金属于高风险基金，不过其投资风险较股票通常要小
12单选题12 / 51
由于证券价格变动具有不确定性，因此基金的价值主要由基金资产的（ ）决定。
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A. 现有市场价值
13单选题13 / 51
关于资金习性预测法下列说法正确的是（ ） 。
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B. 半变动资金可以采用一定的方法划分为不变资金和变动资金
14单选题14 / 51
吸收直接投资和发行普通股筹资的共同特点不包括（ ）。
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D. 能够尽快形成生产能力
15单选题15 / 51
某企业2008年销售收入为1200万元，变动成本率为70%，固定成本（含利息）为200万元，负债总额为200万元，负债平均利率为10%，预计企业2009年息税前利润增长10%，则2009年企业的销售收入增长（ ）。
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C. 5%
16单选题16 / 51
下列说法不正确的是（ ）。
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A. 如果企业的财务管理人员认为目前的利率较低，未来有可能上升，便会大量发行短期债券
17单选题17 / 51
下列各项中属于确定收益分配政策的公司因素内容的是（ ）。
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A. 资产的流动性
18单选题18 / 51
相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化资金结构的股利政策是 （ ）。
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D. 低正常股利加额外股利政策
19单选题19 / 51
某公司目前的普通股2400万股（每股面值1元），资本公积1000万元，留存收益1200万元。发放10%的股票股利后，股本增加（ ）万元。
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C. 240
20单选题20 / 51
财务预算管理中，不属于总预算内容的是（ ）。
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B. 制造费用预算
21单选题21 / 51
关于弹性成本预算编制方法中的公式法，不正确的是（ ）。
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D. 计算结果比较精确
22单选题22 / 51
当利润中心只计算可控成本时，此时利润中心考核的指标是（ ）。
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B. 该中心的边际贡献总额
23单选题23 / 51
关于固定制造费用差异，下列表达式不正确的是（ ）。
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C. 效率差异＝（实际产量下的标准工时－标准产量下的标准工时）×标准分配率
24单选题24 / 51
在计算资本保值增值率指标分子时，应当予以扣除的客观因素是（ ）。
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A. 本年股东追加投入的资本额
25单选题25 / 51
在采取趋势分析法时，需要注意的问题不包括（ ）。
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D. 衡量标准的科学性
26多选题26 / 51
资本资产定价模型的公式是R＝Rf＋β×（Rm－Rf），关于公式的说法，正确的有（ ）。
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A. Rf表示的是无风险收益率，通常以短期国债利率近似替代，也可以通过纯利率+通货膨胀率进行计算 B. Rm表示市场组合收益率，可以用股票价格指数收益率的平均值代替 C. Rm－Rf表示的是市场风险溢酬，是市场组合的风险收益率
27多选题27 / 51
下列属于决定债券收益率的因素的有（ ）。
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A. 债券票面利率 B. 债券的期限 C. 债券的面值 D. 债券的持有时间
28多选题28 / 51
某投资项目终结点年度的息税前利润为1000万元，所得税率为30%，折旧100万元，回收流动资金300万元，固定资产净残值收入100万元。下列表述正确的有（ ）。
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A. 回收额为400万元 B. 经营净现金流量为800万元 C. 终结点税后净现金流量为1200万元 D. 终结点税前净现金流量为1500万元
29多选题29 / 51
下列关于可转换债券的说法不正确的有（ ）。
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A. 转换期限指的是债券的发行日到可转换债券转换的起始日 B. 非上市的可转换债券价值等于普通债券价值（Pg）减去转股权价值（C） C. 可转换债券需要考虑提前回售风险 D. 转换比率是指转换成股票的转换价格
30多选题30 / 51
关于存货的成本下列说法正确的是（ ）。
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B. 企业为持有存货而发生的费用属于存货的储存成本 C. 因存货不足而给企业造成的停产损失属于存货的缺货成本 D. 存货经济订货批量基本模型中需要考虑的成本是变动性进货费用和变动性储存成本
31多选题31 / 51
下列各项企业可以获得权益性资金的有（ ）。
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A. 发行股票 B. 吸收直接投资 D. 内部留存
32多选题32 / 51
短期融资券筹资的特点有（ ）。
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A. 筹资成本比较低 C. 融资数额比较大 D. 发行条件比较严格
33多选题33 / 51
下列资金结构的调整方式中，可以改变企业资本结构的有（ ）。
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B. 融资租赁 C. 增发新股偿还债务 D. 收回发行在外的可转换债券
34多选题34 / 51
下列预算是在生产预算的基础上编制的有（ ）。
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A. 直接材料预算 C. 产品成本预算 D. 变动制造费用预算
35多选题35 / 51
企业经营决策者是代理股东经营管理企业，在企业生产经营中需要掌握和了解的指标包括（ ）。
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A. 运营能力指标 B. 偿债能力指标 C. 获利能力指标 D. 发展能力指标
36判断题36 / 51
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 （ ）
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A. 正确
37判断题37 / 51
永续年金由于期数为无穷大，所以没有终值。（ ）
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A. 正确
38判断题38 / 51
从项目投资的角度看，原始投资（又称初始投资）等于企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，原始投资＝建设投资＋流动资金投资＋建设期资本化利息。（ ）
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B. 错误
39判断题39 / 51
制定收账政策就是要在增加收账费用、增加的坏账损失与减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则说明制定的收账政策是可取的。（ ）
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B. 错误
40判断题40 / 51
在其他条件相同的情况下，融资租赁的先付租金大于后付租金。（ ）
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B. 错误
41判断题41 / 51
在个别资金成本一定的情况下，加权平均资金成本的大小取决于资金总额。（ ）
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B. 错误
42判断题42 / 51
对于投资者来说，与现金股利相比，股票回购具有更大的灵活性。（ ）
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A. 正确
43判断题43 / 51
特种决策预算，一般都要纳入日常业务预算体系。（ ）
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B. 错误
44判断题44 / 51
责任转账的目的是为了划清各责任中心的成本责任，是不应承担损失的责任中心在经济上得到合理补偿。（ ）
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A. 正确
45判断题45 / 51
理想的质量水平区域是适宜区，在这一区域内，质量成本适当，成本低，效益高。（ ）
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A. 正确
46名词解释46 / 51
某公司拟购置一处房产，房主提出三种付款方案：
（1）现在支付100万，4年后再支付150万元；
（2）从第5年开始，每年末支付50万元，连续支付10次，共500万元；
（3）从第5年开始，每年初支付45万元，连续支付10次，共450万元。
假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该公司应选择哪个方案？
已知：
（P/A，10%，10）＝6.1446，（P/F，10%，4）＝0.6830
（P/F，10%，3）＝0.7513， （P/F，10%，5）＝0.6209
（1）现在支付100万，4年后再支付150万元；
（2）从第5年开始，每年末支付50万元，连续支付10次，共500万元；
（3）从第5年开始，每年初支付45万元，连续支付10次，共450万元。
假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该公司应选择哪个方案？
已知：
（P/A，10%，10）＝6.1446，（P/F，10%，4）＝0.6830
（P/F，10%，3）＝0.7513， （P/F，10%，5）＝0.6209
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比较三种付款方案支付款项的现值，选择现值较小的一种方案。
方案（1）P＝100＋150×（P/F,10%,4）＝100＋150×0.6830＝202.45（万元）（1分）
方案（2）P＝50×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，4）
＝209.84（万元）（1分）
方案（3）P＝45×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，3）
＝207.74（万元）（1分）
该公司应该选择第一个方案。（1分）
方案（1）P＝100＋150×（P/F,10%,4）＝100＋150×0.6830＝202.45（万元）（1分）
方案（2）P＝50×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，4）
＝209.84（万元）（1分）
方案（3）P＝45×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，3）
＝207.74（万元）（1分）
该公司应该选择第一个方案。（1分）
47名词解释47 / 51
A企业在建设起点投入固定资产350万元，无形资产60万元，垫支流动资金100万元，当年完工并投产。预计项目使用寿命为6年，净残值为50万元。投资项目投产后第1～3年每年预计外购原材料、燃料和动力费为100万元（不含税），工资及福利费为70万元，其他费用为30万元，每年折旧费为50万元，无形资产摊销额为10万元；第4～6年每年的总成本费用（含营业税金及附加）为280万元，其中，每年预计外购原材料、燃料和动力费为120万元（不含税），每年折旧费为50万元，无形资产摊销额为10万元，利息费用20万元。投资项目投产后每年预计营业收入为400万元，适用的增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。该企业不缴纳营业税和消费税。A企业适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料估算下列指标：
（1）投产后1～3年每年的经营成本；
（2）投产后各年的营业税金及附加；
（3）投产后4～6年每年的经营成本；
（4）投产后各年的息税前利润；
（5）各年所得税后的现金净流量。
要求：根据上述资料估算下列指标：
（1）投产后1～3年每年的经营成本；
（2）投产后各年的营业税金及附加；
（3）投产后4～6年每年的经营成本；
（4）投产后各年的息税前利润；
（5）各年所得税后的现金净流量。
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（1）投产后1～3年每年的经营成本＝100＋70＋30＝200（万元）（1分）
（2）投产后1～3年每年的应交增值税＝（400－100）×17%＝51（万元）
投产后4～6年每年的应交增值税＝（400－120）×17%＝47.6（万元）
投产后1～3年每年的营业税金及附加＝51×（7%＋3%）＝5.1（万元）
投产后4～6年每年的营业税金及附加＝47.6×（7%＋3%）＝4.76（万元）（1分）
（3）投产后4～6年每年的经营成本＝280－50－10－4.76－20＝195.24（万元）（1分）
（4）投产后1～3年每年的息税前利润＝400－200－50－10－5.1＝134.9（万元）（1分）
投产后4～6年每年的息税前利润＝400－280＋20＝140（万元）
（5）NCF0＝－（350＋60＋100）＝－510（万元）
NCF 1～3＝134.9×（1－25%）＋50＋10＝161.18（万元）
NCF 4～5＝140×（1－25%）＋50＋10＝165（万元）
NCF6＝140×（1－25%）＋50＋10＋100＋50＝315（万元）（1分）
（2）投产后1～3年每年的应交增值税＝（400－100）×17%＝51（万元）
投产后4～6年每年的应交增值税＝（400－120）×17%＝47.6（万元）
投产后1～3年每年的营业税金及附加＝51×（7%＋3%）＝5.1（万元）
投产后4～6年每年的营业税金及附加＝47.6×（7%＋3%）＝4.76（万元）（1分）
（3）投产后4～6年每年的经营成本＝280－50－10－4.76－20＝195.24（万元）（1分）
（4）投产后1～3年每年的息税前利润＝400－200－50－10－5.1＝134.9（万元）（1分）
投产后4～6年每年的息税前利润＝400－280＋20＝140（万元）
（5）NCF0＝－（350＋60＋100）＝－510（万元）
NCF 1～3＝134.9×（1－25%）＋50＋10＝161.18（万元）
NCF 4～5＝140×（1－25%）＋50＋10＝165（万元）
NCF6＝140×（1－25%）＋50＋10＋100＋50＝315（万元）（1分）
48名词解释48 / 51
某公司每年需用某种材料32000吨，每次订货成本1600元，每件材料的年储存成本为160元，该种材料买价为1500元/吨。
要求：
（1）每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本为多少？
（2）若一次订购量在2000吨以上时可获2%的折扣，在4000吨以上时可获3%折扣，要求填写下表，并判断公司经济订货量为多少？
要求：
（1）每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本为多少？
（2）若一次订购量在2000吨以上时可获2%的折扣，在4000吨以上时可获3%折扣，要求填写下表，并判断公司经济订货量为多少？
| 订购量 | 平均库存 | 储存成本 | 订货次数 | 进货费用 | 进价成本 | 相关总成本 |
| 800 | ||||||
| 2000 | ||||||
| 4000 |
查看答案
（1） Q* ＝（2错32000错1600/160）1/2 ＝800（吨）
年相关总成本＝（2×32000×1600×160）1/2 ＝128000（元）
（2）
订购量 平均库存 储存成本 订货次数 进货费用 进价成本 相关总成本
800 400 400×160
=64000 32000/800
=40 40×1600
=64000 1500×32000=48000000 48128000
2000 1000 160000 16 25600 47040000 47225600
4000 2000 320000 8 12800 46560000 46892800
从上表可以看出，在存在数量折扣的情况下，经济订货量为4000吨时相关成本最低，所以在存在数量折扣的情况下最佳经济进货批量为4000吨。
年相关总成本＝（2×32000×1600×160）1/2 ＝128000（元）
（2）
订购量 平均库存 储存成本 订货次数 进货费用 进价成本 相关总成本
800 400 400×160
=64000 32000/800
=40 40×1600
=64000 1500×32000=48000000 48128000
2000 1000 160000 16 25600 47040000 47225600
4000 2000 320000 8 12800 46560000 46892800
从上表可以看出，在存在数量折扣的情况下，经济订货量为4000吨时相关成本最低，所以在存在数量折扣的情况下最佳经济进货批量为4000吨。
49名词解释49 / 51
甲公司目前股票市价为32元。其他相关资料如下：
资料一：分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：3，新股票每股认购价格为23元。
资料二：如果使用认股权证购买股票，每3份认股权证可以按照28元/股的价格认购2股普通股。
要求回答下列问题：
（1）按照目前股票市价计算附权优先认股权的价值；
（2）假设除权优先认股权价值为1元，其他条件不变，计算除权之后每股市价；
（3）计算目前认股权证的理论价值；
（4）如果认股权证的售价比理论价值高1.33元，现在购入1份认股权证，等到股票市价达到35元时出售，计算投资收益率。
资料一：分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：3，新股票每股认购价格为23元。
资料二：如果使用认股权证购买股票，每3份认股权证可以按照28元/股的价格认购2股普通股。
要求回答下列问题：
（1）按照目前股票市价计算附权优先认股权的价值；
（2）假设除权优先认股权价值为1元，其他条件不变，计算除权之后每股市价；
（3）计算目前认股权证的理论价值；
（4）如果认股权证的售价比理论价值高1.33元，现在购入1份认股权证，等到股票市价达到35元时出售，计算投资收益率。
查看答案
（1）根据“新发行股票与原有股票的比例为1：3”可知，购买1股股票所需的认股权数为3。
附权优先认股权的价值
＝（附权股票的市价－新股票的认购价）/（1＋购买1股股票所需的认股权数）
＝（32－23）/（1＋3）＝2.25（元）（1分）
（2）除权优先认股权价值＝（除权之后每股市价－新股票每股认购价格）/购买1股股票所需的认股权数
即：1＝（除权之后每股市价－23）/3
解得：除权之后每股市价＝26（元）
（1分）
（3）认股权证的理论价值＝max[（普通股市价－每股认购价格）×每一认股权可以认购的普通股股数，0]
＝max[（32－28）×2/3，0]＝2.67（元）（1分）
（4）目前买入认股权证的成本为2.67＋1.33＝4（元），出售获得的收入＝（35－28）×2/3＋1.33＝6（元）
投资收益率＝（6－4）/4×100%＝50%（2分）
附权优先认股权的价值
＝（附权股票的市价－新股票的认购价）/（1＋购买1股股票所需的认股权数）
＝（32－23）/（1＋3）＝2.25（元）（1分）
（2）除权优先认股权价值＝（除权之后每股市价－新股票每股认购价格）/购买1股股票所需的认股权数
即：1＝（除权之后每股市价－23）/3
解得：除权之后每股市价＝26（元）
（1分）
（3）认股权证的理论价值＝max[（普通股市价－每股认购价格）×每一认股权可以认购的普通股股数，0]
＝max[（32－28）×2/3，0]＝2.67（元）（1分）
（4）目前买入认股权证的成本为2.67＋1.33＝4（元），出售获得的收入＝（35－28）×2/3＋1.33＝6（元）
投资收益率＝（6－4）/4×100%＝50%（2分）
50材料分析题50 / 51
某公司2007年度的税后利润为1500万元、分配股利600万元，2009年拟投资2000万元引进一条生产线以扩大生产能力，该公司目标资本结构为自有资金占60%，借入资金占40%，2009年打算保持目标资本结构。该公司2008年度的税后利润为1300万元。
要求：
（1）计算2009年自有资金需要量；
（2）如果该公司执行的是固定股利支付率政策，则2009年度该公司为引进生产线需要从外部筹集多少自有资金？
（3）如果该公司执行的是剩余股利政策，则2008年度公司可以发放多少现金股利？
（4）如果借入资金的年利息率为8%，不考虑筹资费用，所得税率为25%；目前短期国债利率为5%，该公司股票的贝塔系数为1.2，市场组合风险收益率为10%，计算筹集的资金的综合资金成本；
（5）如果该项目的全部投资均在第一年初投入，建设期为0，运营期为10年，每年的净现金流量相等，项目的投资回收期是5.48年，请推算每年的净现金流量。
要求：
（1）计算2009年自有资金需要量；
（2）如果该公司执行的是固定股利支付率政策，则2009年度该公司为引进生产线需要从外部筹集多少自有资金？
（3）如果该公司执行的是剩余股利政策，则2008年度公司可以发放多少现金股利？
（4）如果借入资金的年利息率为8%，不考虑筹资费用，所得税率为25%；目前短期国债利率为5%，该公司股票的贝塔系数为1.2，市场组合风险收益率为10%，计算筹集的资金的综合资金成本；
（5）如果该项目的全部投资均在第一年初投入，建设期为0，运营期为10年，每年的净现金流量相等，项目的投资回收期是5.48年，请推算每年的净现金流量。
查看答案
（1）2009年自有资金需要量＝2000错60%＝1200（万元）
（2）股利支付率＝600/1500×100%＝40%
2008年公司留存利润＝1300×（1－40%）＝780万元）
2009年外部自有资金筹集数额＝1200－780＝420（万元）
（3）2008年发放的现金股利＝1300－1200＝100（万元）
（4）借入资金的资本成本＝8%×（1－25%）＝6%
筹集的自有资金的资本成本＝5%＋1.2×10%＝17%
筹集的资金的综合资本成本＝6%×40%＋17%×60%＝12.6%
（6）每年的净现金流量＝2000/5.48＝364.96（万元）
（2）股利支付率＝600/1500×100%＝40%
2008年公司留存利润＝1300×（1－40%）＝780万元）
2009年外部自有资金筹集数额＝1200－780＝420（万元）
（3）2008年发放的现金股利＝1300－1200＝100（万元）
（4）借入资金的资本成本＝8%×（1－25%）＝6%
筹集的自有资金的资本成本＝5%＋1.2×10%＝17%
筹集的资金的综合资本成本＝6%×40%＋17%×60%＝12.6%
（6）每年的净现金流量＝2000/5.48＝364.96（万元）
51主观题51 / 51
2008年甲公司的预计资产负债表（部分）如下（单位：万元）：
预计的其他资料：
（1）全年含税销售收入为52000万元，有90%于当年收现，年初的应收账款无法在2008年收回。
（2）全年采购金额合计26530万元，采购现金支出合计24600万元；其他经营性现金支出合计为25600万元，其中包括预分股利800万元，预交所得税1900万元。
（3）工资总额为1300万元（全部在当年支付）。
（4）2008年新建一条生产线，投资额为676万元（全部付现），2008年投入使用，另外发生24万元的资本化利息支出。
（5）2008年末在产品存货账面余额120万元，产成品存货账面余额3000万元，原材料存货账面余额2105万元。
（6）资金筹措与运用的合计数为5120万元。
（7）实现净利润为4800万元，所得税率为20%，盈余公积计提比例为15%，按可供投资者分配利润的20%分配股利。
（8）需要计提400万元的坏账准备和120万元的存货跌价准备，以前年度未计提存货跌价准备。
要求：计算表中各个字母代表的数值。
| 资产 | 年初数 | 年末数 | 负债及股东权益 | 年初数 | 年末数 |
| 货币资金 | 2000 | A | 短期借款 | 400 | 717 |
| 交易性金融资产 | 30 | 18 | 未交所得税 | 0 | F |
| 应收账款 | 1000 | B | 应付账款 | 400 | G |
| 存货 | 500 | C | 应付股利 | 0 | H |
| 流动资产合计 | 3530 | 应付职工薪酬 | 900 | 900 | |
| 流动负债合计 | 1300 | ||||
| 长期借款 | 2560 | 2600 | |||
| 应付债券 | 0 | 4900 | |||
| 固定资产原值 | 9000 | D | 非流动负债合计 | 2560 | |
| 减：累计折旧 | 1000 | 1200 | 负债合计 | 3860 | |
| 固定资产净值 | 8000 | E | 股本 | 2000 | 2000 |
| 无形资产 | 700 | 650 | 资本公积 | 4700 | 4700 |
| 其他非流动资产 | 76 | 76 | 盈余公积 | 800 | I |
| 非流动资产合计 | 8776 | 未分配利润 | 946 | J | |
| 股东权益合计 | 8446 | ||||
| 资产总计 | 12306 | 负债及股东权益总计 | 12306 |
预计的其他资料：
（1）全年含税销售收入为52000万元，有90%于当年收现，年初的应收账款无法在2008年收回。
（2）全年采购金额合计26530万元，采购现金支出合计24600万元；其他经营性现金支出合计为25600万元，其中包括预分股利800万元，预交所得税1900万元。
（3）工资总额为1300万元（全部在当年支付）。
（4）2008年新建一条生产线，投资额为676万元（全部付现），2008年投入使用，另外发生24万元的资本化利息支出。
（5）2008年末在产品存货账面余额120万元，产成品存货账面余额3000万元，原材料存货账面余额2105万元。
（6）资金筹措与运用的合计数为5120万元。
（7）实现净利润为4800万元，所得税率为20%，盈余公积计提比例为15%，按可供投资者分配利润的20%分配股利。
（8）需要计提400万元的坏账准备和120万元的存货跌价准备，以前年度未计提存货跌价准备。
要求：计算表中各个字母代表的数值。
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（1）经营现金支出＝采购现金支出24600＋其他经营性现金支出25600＝50200（万元）（1分）
期末货币资金A＝期末现金余额＝期初现金余额（即期初货币资金）2000＋经营现金收入52000×90%－经营现金支出50200－资本性现金支出676＋资金筹措与运用5120＝3044（万元）（1分）
（2）期末应收账款B＝期初应收账款1000＋本期增加的应收账款账面余额52000×10%－本期计提的坏账准备400＝5800（万元）（2分）
（3）期末存货C＝期末在产品存货账面余额120＋期末产成品存货账面余额3000＋期末原材料存货账面余额2105－期末存货跌价准备余额120＝5105（万元）（1分）
（4）固定资产原值D＝期初固定资产原值9000＋本期固定资产投资676＋资本化利息24＝9700（万元）（2分）
（5）固定资产净值E＝固定资产原值9700－表中的累计折旧1200＝8500（万元）（1分）
（6）未交所得税F＝0＋4800/（1-20%）×20%-1900＝－700（万元）（1分）
（7）应付账款G＝期初应付账款400＋本期采购金额26530－采购现金支出24600＝2330（万元）（2分）
（8）应付股利H＝0＋[期初未分配利润946＋本期计提盈余公积后的净利润4800×（1－15%）]×20%－预分股利800＝205.2（万元）（2分）
（9）盈余公积I＝期初盈余公积800＋本期计提4800×15%＝1520（万元）（1分）
（10）未分配利润J＝[期初946＋本期计提盈余公积后的净利润4800×（1-15%）]×（1－20%）＝4020.8（万元）（1分）
期末货币资金A＝期末现金余额＝期初现金余额（即期初货币资金）2000＋经营现金收入52000×90%－经营现金支出50200－资本性现金支出676＋资金筹措与运用5120＝3044（万元）（1分）
（2）期末应收账款B＝期初应收账款1000＋本期增加的应收账款账面余额52000×10%－本期计提的坏账准备400＝5800（万元）（2分）
（3）期末存货C＝期末在产品存货账面余额120＋期末产成品存货账面余额3000＋期末原材料存货账面余额2105－期末存货跌价准备余额120＝5105（万元）（1分）
（4）固定资产原值D＝期初固定资产原值9000＋本期固定资产投资676＋资本化利息24＝9700（万元）（2分）
（5）固定资产净值E＝固定资产原值9700－表中的累计折旧1200＝8500（万元）（1分）
（6）未交所得税F＝0＋4800/（1-20%）×20%-1900＝－700（万元）（1分）
（7）应付账款G＝期初应付账款400＋本期采购金额26530－采购现金支出24600＝2330（万元）（2分）
（8）应付股利H＝0＋[期初未分配利润946＋本期计提盈余公积后的净利润4800×（1－15%）]×20%－预分股利800＝205.2（万元）（2分）
（9）盈余公积I＝期初盈余公积800＋本期计提4800×15%＝1520（万元）（1分）
（10）未分配利润J＝[期初946＋本期计提盈余公积后的净利润4800×（1-15%）]×（1－20%）＝4020.8（万元）（1分）