《税法一》模拟试题

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（    ）。

关于税收执法检查，下列说法不正确的是（    ）

国家税务总局发布的第一部税务规章是（    ）

劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部份，按应纳税额加征5成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征10成，当某纳税人应税收入10万元时，其应纳税额为（    ）。

下列关于依法治税的表述错误的是（    ）

根据税收基本法的地位和作用及其立法意义，从整体而言，税收基本法应当由10个主要内容构成，其中（    ）是税收基本法的核心

按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（    ）

某企业某年度取得应税利润800万元，销售收入2000万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（    ）万元。
级数 销售利润率     税率
1    5%以下         0
2    5%-10%（含）   5%
3    10%-20%（含）  10%
4    20%-35%（含）  20%
5    35%以上        35%

税务机关对纳税人作出行政处罚时，必须向纳税人说明作出该行政行为的事实因素、法律依据等，这属于税务行政程序制度中的（    ）制度

某装饰材料销售公司，2005年4月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销项税为68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元，金属切割机2万元，上述各项购销货物税率为17％，均取得专用发票，且发票在本月均通过认证，所购进材料已经验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算，则该公司当月应纳增值税额为（    ）万元。

某物资贸易公司为一般纳税人，2005年7月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于8月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税（    ）元

某工业企业为一般纳税人，2005年10月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为（    ）

购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费4650元）

某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（    ）元。（以上收入均为含税收入）

地处县城的某药店（一般纳税人）2005年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的城建税及教育费附加为（    ）元。（计算结果保留两位小数）

下列项目不征营业税的是（    ）。

2005年9月，某运输企业接受委托人委托，协同其他3家运输企业共同开展一项化工产品联运业务。按照运输协议，该企业向委托方共收取运输费用28万元，由税务机关代该企业向委托方一次开票；付给联运合作方19万元，已收到正式运输发票。则该企业向税务机关申请代开发票时，税务机关要求其缴纳的营业税为（    ）万元

边际税率是指（    ）。

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。
（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

某银行2004年第1季度发生以下业务：代发国库券手续费收入24万元，结算罚息、加息2万元，出纳长款2000元；销售支票收入15万元；外汇转贷业务取得贷款利息收入30万元，支付转贷利息支出25万元；办理结算业务手续费收入15万元；吸收存款600万元，支付存款利息2.5万元。自有资金发放贷款1000万元，贷款利息收入100万元，包括用储蓄存款发放贷款400万元，利息收入40万元；受托发放贷款200万元，期限半年，贷款利率为8％。则下列说法正确的是（    ）。

照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（    ）。

某保险公司2005年4月1日储金余额为100万元，4月30日储金余额为300万元，人民银行公布的一年期存款利率为7.2％，则保险公司4月份储金业务应纳营业税为（    ）元

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。该化妆品厂2005年5月应纳增值税及消费税合计为（    ）元

某房地产公司自行建筑商品房出售，2005年8月有关经济业务如下：建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；出租施工机械，取得租金收入10万元。该公司物业部收取物业费200万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共计100万元。该省规定的成本利润率为20％。则该公司2005年8月份应纳营业税为（    ）万元

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（    ）。

某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20％，消费税税率为8％），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（    ）。

对申报的出口货物退（免）税凭证、资料的审核方法分人工审核和计算机审核两种，下列各项中，仅在计算机审核中出现的是（    ）。

关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（    ）。

某商业企业（一般纳税人）2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳增值税及消费税合计为（    ）元。

某城镇下岗职工（已经失业2年）于2005年8月1日开办一保龄球馆和餐厅，2005年发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元，收取会员费用100000元。本月支付场租费200000元，工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。餐厅取得营业收入100000元，发生各项支出80000元，则该下岗职工2005年应纳营业税为（    ）元。

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务收入按"服务业"税目征收营业税的是（    ）。

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城建税及教育费附加为（    ）

某单位将2003年6月从汽车厂销售中心购进的小轿车底盘进行更换，该轿车购进时普通发票上注明价款为234000元，修理工具价款2340元；国家税务总局对这种轿车核定的最低计税价格为300000元。则该事业单位更换轿车底盘时，纳税申报表中应缴纳的车辆购置税税额为（    ）元

A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（    ）元。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（    ）。

某独立铬矿山2003年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。下列说法正确的是（    ）

某盐场2003年5月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐 70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定， 货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业 本月应纳资源税（    ）元。

某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（    ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）

003年5月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套机械设备。，2005年4月31日项目完工，公司将该设备出售给了国内另一家企业。该机械设备的到岸价格为500万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为4年，按规定公司应补缴关税（    ）。

某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2004年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（    ）万元。

陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（    ）计算保险费。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（    ）

按照税法效力的不同，可以将税法分为（    ）。

下列关于税收法律关系的表述正确的有（    ）。

根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（    ）。

中美两国1984年4月30日缔约的国际税收协定属于（    ）

国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对参与国际经济活动的同一纳税人的同一所
得，同时征收相同或类似的税收，以下属于国际重复征税特征的有（  ）

税务机关制定行政规范程序制度，主要包括（    ）

下列实行增值税减半征税的有（    ）

下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（    ）

纳税人的下列行为，不征收增值税的有（    ）。

下列货物适用增值税税率13 ％的有（    ）。

下列项目应按照增值税小规模纳税人管理的有（    ）。

增值税一般纳税人本期外购货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额不可以从当期销项税额中抵扣的有（    ）。

下列关于特定企业（或交易行为）增值税政策表述正确的有（    ）

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

下列关于营业税减免税的规定正确的有（    ）。

2005年3月，某企业将部分房屋出租给某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。按照双方签订的租赁合同，厂方当月收取的租赁费为 5000元，台球室当月收入5000元，餐馆当月收入为8000元。为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为 60000元，销售价为80000元，请计算当月该企业与下岗职工各自应纳营业税税额（    ）。

下列符合增值税专用发票开具时限的有（    ）。

下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有（    ）。

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（    ）

某煤矿2005年生产原煤400万吨，其中对外销售50万吨，不含税销售价格为每吨550元；移送加工煤制品使用本矿的原煤100万吨，当年售出煤制品80万吨，不含税售价为每吨800元，另使用本矿生产的原煤加工成洗煤140万吨（税务机关无法确定原煤的移送使用量，只知道该矿加工产品综合回收率为70％）。该矿以加工好的洗煤20万吨支付发电厂的电费，150万吨洗煤外销（不含税售价为每吨700元），40万吨洗煤本矿自用，2005年购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为900万元，该企业上述业务税务处理正确的有（    ）（该煤矿原煤资源税额为0.5元／吨）

关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

按照现行规定，对新办的商贸企业免征城建税及教育费附加，应具备下列条件中的（    ）

某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：
购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

下列进口货物中，免征关税的有（    ）

在资源税中，下列应税资源产品不可以采用代扣代缴方式征收的有（    ）。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有（    ）

按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品不可以从应税销售额中扣除的有（    ）。

该化妆品公司进口环节应纳的税金为（    ）万元

该企业国内销售应纳消费税税额为（    ）万元

该企业应代收代缴消费税为（    ）万元

该企业国内销售应纳增值税税额为（    ）万元

该企业2005年应缴纳的消费税为（    ）万元

该企业2005年应缴纳的增值税为（    ）万元

该企业2005年应缴纳的营业税为（    ）万元

该企业2005年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（    ）万元

甲企业本月在进口环节和销售环节合计应纳增值税（    ）

乙企业本月应纳增值税（    ）元。

丙企业本月应纳增值税（    ）元。

丁企业本月应纳营业税（    ）元。

甲企业本月应纳营业税（    ）元。

丙企业本月应纳营业税（    ）元。

该企业销售旧机床应纳增值税为（    ）元

该企业应纳的车辆购置税额为（    ）元

下列表述正确的有（    ）

该企业应纳增值税额为（    ）

该企业应纳消费税额为（    ）

该企业应纳城建税及教育费附加合计为（    ）